중소기업의 경리는 회계나 세금 등 단순한 경리업무만 잘하면 유능한 것이 아니다. 인사 총무 노무 등 회사 전반적인 지식을 쌓아 기업실무전문가가 되어야 비로써 프로가 되는 것이다.
제1장 왕초보가 체크해야 할 기본지식
한 눈에 보는 경리흐름
회계에 익숙한 재무담당자가 성공 한다
[사례] 회계역할의 중요성
회계는 장부에 무엇을 기록 하나요
[사례] 회계에서 말하는 거래는 무엇을 말하나요ㆍ
모든 장부는 왜 복식부기로 기록해야 하나요ㆍ
분개와 복식부기의 도구 차변과 대변
[사례] 분개를 하는 순서
경리라면 반드시 외워야 할 계정과목
[사례] 사례별 계정과목이 딱 정해져 있나요ㆍ
계정과목의 기록원칙
일정한 주기로 반복되는 회계의 순환과정
ㆍㆍ 거래의 분석(분개)
ㆍㆍ 분개장 및 전표의 기입
ㆍㆍ 원장전기
전기
계정도표
ㆍㆍ 기말 결산
결산 예비절차
결산 본절차
결산보고서(재무제표)를 작성한다
시산표
정산표
장부마감
이월시산표의 작성
재무제표의 작성
세금을 이해하기 위한 최소용어
└▶ 국세와 지방세
└▶ 납세의무자와 납세자
└▶ 가산세와 가산금
└▶ 과세기간
└▶ 납세지
└▶ 과세표준
└▶ 산출세액
└▶ 법정신고기한
└▶ 손금과 손금불산입
└▶ 익금과 익금불산입
개인회사와 법인의 경리 무엇이 다른가ㆍ
└▶ 세제상의 특징비교
└▶ 회계처리상의 특징비교
└▶ 연말정산 문제
└▶ 노무상 문제
[사례] 법인은 법인이 주인인가ㆍ 대표이사 개인이 주인인가ㆍ
사업자가 내야 하는 세금
└▶ 사업자는 어떤 세금을 내나
└▶ 개인사업자 내야 하는 세금
└▶ 법인사업자가 내야 하는 세금
과세사업자와 면세사업자의 구분기준
[사례] 면세사업장현황신고 방법
어음·수표 거래 시 유의사항
[사례] 분식회계의 발견방법과 분식회계에 활용하는 항목
제2장 사업자등록증 관리
사업자등록증 신청
└▶ 사업자등록신청
사업자등록 신청 절차
간이과세자와 일반과세자의 구분
└▶ 제출서류
사업자등록 신청 시 제출서류
상가건물임대차보호법에 의한 확정일자를 받고자 하는 경우
└▶ 사업자등록증의 교부
업종추가 등 사업자등록증 정정
[사례] 사업장을 이전하거나 업종을 추가한 경우에는 어떻게 합니까ㆍ
[사례] 사업을 휴업하거나 폐업하는 경우 사업자등록 관리
[사례] 사업을 폐업하고 쉬었다가 다른 장소에서 다른 사업을 개시하는 경우
[사례] 사업자등록을 하지 않고 사업을 하면 어떻게 되나요ㆍ
[사례] 사업자등록은 직권폐업 처리될 수 있다.
제3장 계정과목은 장부정리의 시작
재무상태표 계정과목
└▶ 재무상태표의 구성요소
└▶ 재무상태표의 계정과목 배열과 금액결정
재무상태표의 형식
계정과목의 배열방법
계정과목의 금액결정(자산과 부채의 측정)
자산가치의 변화
자산손상
자산재평가
감가상각
└▶ 자산
유동자산
ㆍ 당좌자산
ㆍ 재고자산
비유동자산
ㆍ 투자자산
ㆍ 유형자산
ㆍ 무형자산
ㆍ 비유동자산
└▶ 부채
유동부채
비유동부채
└▶ 자본
자본금
기타자본구성요소
ㆍ 자본잉여금
ㆍ 자본조정
ㆍ 기타포괄손익누계액
ㆍ 이익잉여금(또는 결손금)
(포괄)손익계산서 계정과목
└▶ (포괄)손익계산서의 구성요소
수익
비용
이익
└▶ 매출액
└▶ 매출원가
└▶ 판매비와관리비 계정과목해설
[사례] 종업원급여비용 계정과목해설
└▶ 영업외수익(금융수익과 기타수익)
└▶ 영업외비용(금융비용과 기타비용)
제4장 전표와 장부관리
경리장부의 흐름에 대해서 알려주세요.
회사가 최소한 갖추어야할 장부
└▶ 주요장부
분개장(전표)
총계정원장
└▶ 보조장부
└▶ 외부증빙관리
영수증이 없는 비용의 처리
세금계산서 등 법정지출증빙 관리
└▶ 내부증빙관리
입금표의 관리
영수증도 돈이다
인건비의 처리
접대비 관리
기부금의 인정
업무무관경비
증빙불비경비
[사례] 계정과목별 경리장부
└▶ 회사가 최소한 갖추어야할 규정
└▶ 출장비정산규정
└▶ 임원퇴직급여규정
└▶ 임원상여지급규정
└▶ 복리후생비규정
└▶ 성과배분상여금약정
└▶ 사전약정에 의해서 지급하는 판매부대비용
└▶ 가격인하와 사전약정
└▶ 법인고유업무(고유목적사업)의 정관·등기
[사례] 기본적으로 갖추어야 할 인사총무규정
내가 발행해야 할 전표선별법
분개전표의 작성법
입금전표의 작성법
출금전표의 작성법
대체전표의 작성법
전표발행에서 결산까지의 장부의 흐름
└▶ 총계정원장의 작성사례
└▶ 전표의 작성
└▶ 일계표의 작성
└▶ 총계정원장의 작성
[사례] 경리직원이 인수인계할 사항
전표발행을 잘못 했는데 정정방법은
└▶ 전표의 마감 전 정정
└▶ 재무상태표 계정의 마감 후 정정
└▶ (포괄)손익계산서 계정의 마감 후 정정
[사례] 전표와 세금계산서 발행일이 반드시 일치해야 하나ㆍ
└▶ 매일매일 기록해야 하는 장부
└▶ 매일 챙겨야할 증빙
└▶ 현금출납장의 기록
└▶ 판매내역과 입금내역 기록하는 방법
└▶ 지출을 기록하는 방법
└▶ 금융거래
└▶ 어음거래
회계장부는 통일성이 유지되도록 작성
└▶ 기장
└▶ 장부의 기입과 수정, 마감
기입방법
수정방법
마감방법
주요 회계장부의 작성방법
└▶ 현금출납장
현금출납장의 작성법
기타 현금관련 활용서식
현금의 결산
└▶ 당좌예금기입장과 예금·적금대장
당좌예금기입장
예금·적금대장
은행계정조정표
기타 예금관련 활용서식
└▶ 외상매출금명세서와 받을어음기입장
외상매출금명세서
받을어음기입장
└▶ 재고수불부
└▶ 매출장
└▶ 매입장
└▶ 급여명세서
└▶ 경리일보
제5장 기업의 결산정리
결산의 절차
└▶ 결산의 뜻
월차결산
연차결산
└▶ 결산의 절차
결산정리 서류
결산을 하는 순서
결산정리사항
└▶ 결산정리 분개
현금계정의 결산정리
당좌예금계정의 결산정리
단기매매금융자산의 결산정리
매출채권계정의 결산정리
상품계정의 결산정리
유형자산계정의 결산정리
무형자산계정의 결산정리
미사용소모품의 결산정리
장기차입금(장기대여금)계정의 결산정리
퇴직급여충당부채계정의 결산정리
인출금의 결산정리
미지급비용(비용의 예상)
미수수익(수익의 예상)
선급비용(비용의 이연)
선수수익(수익의 이연)
└▶ 결산정리 분개
└▶ 결산 시 핵심 체크사항
제6장 세테크의 출발 증빙관리
관할세무서에서 소명자료 요구 시 증빙관리의 중요성
[사례] 불부합 자료 처리방법
[사례] 소명자료 요구 시 소명자료 제출기한이 법적으로 정해져 있나요ㆍ
[사례] 구매 시 조심해야할 상대방
거래관계와 법정지출증빙의 흐름
법정증빙수취의 가장 손쉬운 원리
└▶ 법정지출증빙 수취의 기본원리
└▶ 법정지출증빙 수취 시 지켜야할 규칙
[사례] 남은 출장비 증빙 없으면 개인상여
어떤 증빙을 받아야 법적으로 문제가 없나요
└▶ 법정지출증빙
[사례] 법정지출증빙을 받지 않은 경우 비용인정과 가산세는 어떻게 되나요ㆍ
세금계산서
[사례] 세금계산서 발행과 계산서 발행의 발행기준은ㆍ
[사례] 세금계산서를 잃어버린 경우 어떻게 하나요ㆍ
[사례] (전자)세금계산서를 잘못 발행한 경우 어떻게 해야 하나요ㆍ
[사례] 세금계산서 주고받을 때 반드시 확인해야 할 사항
[사례] 세금계산서의 선발행과 후발행
계산서
[사례] 면세재화를 공급하고 착오로 세금계산서를 발행한 경우
신용카드매출전표
[사례] 임직원 개인 신용카드 사용분도 회사비용으로 인정받을 수 있나요ㆍ
[사례] 신용카드매출전표 발행 시 세금계산서를 발행할 수 없다
[사례] 외상매출에 대해 부가가치세신고 후 신용카드로 결제를 받은 경우
[사례] 신용카드매출전표가 가사 관련 비용의 지출인 경우
[사례] 신용카드매출전표를 분실한 경우
[사례] 해외에서 지출한 비용의 환율적용과 장부작성
현금영수증
현금영수증도 신용카드매출전표와 동일하게 법정지출증빙으로 인정
접대비 지출증빙으로 인정
현금영수증으로도 매입세액공제 가능
[사례] 소득공제용으로 발급받은 현금영수증을 지출증빙용으로 변경하는 방법
지로영수증
발행자의 업무처리
수취자의 업무처리
[사례] 전기료 , 전화료, 인터넷 사용료 매입세액공제받기
간이영수증
└▶ 비법정지출증빙
[사례] 거래명세서와 입금표, 지출결의서의 지출증빙으로의 효력
거래명세서
거래명세서는 법적으로 정해진 양식이 있나ㆍ
거래명세서에도 인감은 꼭 찍혀 있어야 하나ㆍ
[사례] 법인인감과 사용인감의 구분
거래명세서를 관리하는 방법을 가르쳐 주세요
입금표
입금표는 법적으로 정해진 양식이 있나ㆍ
입금표를 받으면 세금계산서는 안 받아도 되나ㆍ
현금이 아닌 어음을 받았는데 입금표를 발행해 주어도 되나ㆍ
입금표를 관리하는 방법을 가르쳐 주세요
지출결의서
[사례] 현금영수증의 부가가치세 신고방법
거래발생시 법정증빙 선별 체크흐름도
└▶ 법정지출증빙 규정이 적용되는 사업자의 범위
법정지출증빙 규정이 적용되는 사업자
법정지출증빙 규정이 적용되지 않는 법인
└▶ 법정지출증빙 수취의 예외
법정지출증빙을 수취하지 않아도 되는 거래
법정지출증빙 대신 송금명세서를 제출해도 되는 거래
[사례] 법정증빙 미수취 시 비용인정도 안 되는 건가요ㆍ
[사례] 퀵서비스, 택배(우체국 택배 포함), 이삿짐센터, 화물차를 이용한 운반비 지급
[사례] 법정지출증빙을 첨부하지 않은 장부는 실효성이 없다
사업자 유형별 법정지출증빙의 관리
법정지출증빙의 수취의무 면제거래
└▶ 법정지출증빙으로 보지 않는 거래
└▶ 법정지출증빙의 수취의무 면제거래
사업자가 아닌 자와의 거래
물품 또는 서비스의 공급으로 보지 아니하는 거래
물품 또는 서비스의 공급대가로서 법정지출증빙 수취의무 면제거래
대금지급방법에 관계없이 법정지출증빙의 수취를 면제하는 거래
경비 등의 송금명세서를 첨부하여 납세지 관할세무서장에게 제출하는 다음의 거래
[사례] 은행 송금영수증만 있으면 적격증빙으로 인정받을 수 있는지ㆍ
[사례] EMS, UPS, Fedex, DHL 비용의 법정지출증빙
증빙의 효율적인 관리·보관방법
└▶ 증빙을 관리하는 방법
└▶ 증빙을 보관하는 방법
증빙을 철하는 방법
└▶ 사례별 중요증빙의 관리·보관
세금계산서 및 계산서 철
신용카드매출전표의 관리
영수증철
거래명세표 및 입금표
기타 세무신고서 관리
[사례] 간이영수증의 한도ㆍ
증빙을 수취하지 않은 경우 부담해야 하는 가산세
└▶ 증빙불비가산세
증빙불비가산세율
증빙불비가산세 적용 제외법인
증빙불비가산세 적용 제외거래
└▶ 영수증수취명세서 제출불성실 가산세
[사례] 지로영수증의 세금계산서 대용기능
개인사업자는 사업용 계좌를 개설하라
└▶ 사업용 계좌제도란 ㆍ
└▶ 사업용 계좌 개설대상자
└▶ 사업용 계좌 개설방법
[사례] 기존 계좌를 사업용 계좌로 변경할 수 있는지ㆍ
└▶ 사업용 계좌 개설시 필요서류
[사례] 자동이체계좌도 사업용 계좌로 변경할 수 있는지ㆍ
[사례] 휴업자의 경우, 개설대상이 되는지 여부 및 개설기한은ㆍ
[사례] 공동사업자의 경우 사업용 계좌 개설방법은ㆍ
└▶ 사업용 계좌 미개설시 가산세
[사례] 사업과 관련하여 일시적으로 거래하는 계좌도 등록대상인지ㆍ
[사례] 사업의 주요 목적거래 외 직원의 4대 보험 등 사업부수 목적으로 사용하는 계좌도 등록대상인지ㆍ
[사례] 거래처별로 다른 계좌를 사용하는 경우, 모두 등록해야 하는지ㆍ
[사례] 사업용 계좌는 여러 은행에서 개설해도 되는가ㆍ
[사례] 외화계좌도 사업용 계좌로 사용가능한지ㆍ
[사례] 사업용 계좌는 1개만 사용하여야 하는지ㆍ
└▶ 사업용 계좌 개설 후 세무서 신고절차 및 필요서류
└▶ 사업용 계좌 신고기한
[사례] 사업용 계좌를 신고하지 않은 경우, 사업상 거래가 부인되는지ㆍ
[사례] 복수사업장이 있는 경우, 사업용 계좌 개설신고 시 사업장 한 곳의 세무서에 신청하여도 되는지ㆍ
[사례] 현재 간편장부대상자이나 수입금액이 증가하여 복식부기의무자로 변경되는 경우, 납세자 본인이 대상여부를 판단하여 신고하여야 하는지ㆍ
└▶ 사업용 계좌 사용대상 거래
[사례] 사업용 계좌를 개인적인 거래 사용가능 여부 및 신고여부
[사례] 사업과 관련한 거래대금을 본인의 타 계좌로 수령한 뒤 개설해 놓은 사업용 계좌로 이체했을 때 사업용 계좌 사용거래로 인정되는지ㆍ
[사례] 사업용 계좌 미개설, 미사용시 불이익은ㆍ
[사례] 폐업한 경우, 은행에서 다시 개인용 계좌로 변경해야 하는지ㆍ
[사례] 복식부기의무자가 여러 개의 사업체를 갖고 있을 때 추계로 신고하는임대업에 대해서도 사업용 계좌를 사용해야 하는지 여부
[사례] 사업장별 복수 계좌 및 한 계좌의 여러 사업장 사용 가능여부
[사례] 인건비를 사업용 계좌에서 인출해서 현금으로 지급할 경우 어떤 제재가 따르나ㆍ
[사례] 사업용 계좌의 사용 및 구분·기록 관리는 언제부터 해야 하는지ㆍ
[사례] 복식부기의무자가 사업용 계좌를 사용해야 할 거래금액 등을 기재할서식은ㆍ
[사례] 물품 대금을 선불카드(기프트카드)로 지급받는 경우에도 사업용 계좌를 사용해야 하는지ㆍ
[사례] 신용카드를 개인용과 사업용으로 구분하여 사용하여야 하는지ㆍ
[사례] 수표로 거래대금을 지급하거나 지급받는 경우에는 사업용 계좌를 통해야 하는지ㆍ
[사례] 인건비 또는 임차료는 반드시 계좌이체 방식으로 지급하여야 하는가ㆍ
[사례] 직원들이 사업용으로 사용하는 카드대금의 결제계좌를 사업용 계좌로 하여야 하는지ㆍ
[사례] 개인사업자는 개인카드와 기업카드를 가지고 있으나, 기존에는 개인 카드로도 물품을 구입하거나 했는데 개인카드 결제계좌를 통한 거래도 사업용 계좌 사용거래로 인정되는지ㆍ
[사례] 사업과 관련된 매출대금을 어음으로 받아 보관하던 중 매입대금을 어음으로 지급하는 경우, 사업용 계좌를 통하여야 하는지ㆍ
[사례] 세금계산서를 받고 대금을 현금으로 지급하는 경우 처리는 어떻게 하는지ㆍ
[사례] 사장님이 개인적으로 회사 돈을 사용하고 증빙을 챙겨오지 않는 경우
[사례] 대리운전비용의 법정지출증빙
사례로 살펴보는 법정지출증빙 처리
└▶ 임직원에게 지급하는 급여, 퇴직금 등 인건비
└▶ 일용근로자에 대한 급여
└▶ 임직원에 대한 복리후생비
비상근임원의 급여 및 거마비 등
└▶ 임직원에게 지급하는 출장비
└▶ 임직원 명의의 신용카드를 사용한 경우
└▶ 외주용역비
└▶ 가정주부 및 청소대행아줌마 용역
└▶ 상품권을 구입하는 경우
└▶ 동문회 등의 회보에 게재하는 광고비
└▶ 기부금, 협회비, 위약금, 손해배상금, 판매장려금
└▶ 보증금, 예치금
└▶ 임차료, 부동산 중개수수료
└▶ 인터넷, PC통신 및 TV홈쇼핑, 우편송달
└▶ 이자비용, 할인료, 보험료, 신용카드가맹점수수료, 리스료
└▶ 방송용역, 전화요금, 수도요금, 제세금 및 공과금
└▶ 전기요금, 가스요금, 전용선 사용료, 정보이용
└▶ 택시요금, 항공기요금, 입장권, 승차권, 승선권
└▶ 건물 및 부속토지를 취득하는 경우
└▶ 접대비 지출금액별 증빙관리 포인트
└▶ 문화접대비 및 복리후생적 비용에 대한 적격증빙 및 매입세액공제
제7장 직원채용과 퇴직관리
채용에서 퇴직까지 노사문제 체크포인트
└▶ 채용
채용의 효력발생 시기
수습근로자의 해고
차별채용 금지
└▶ 근로계약
체결시기
근로계약서 기재요령
└▶ 근로시간
근로시간의 시점과 종점
연장근로의 법적요건
└▶ 휴게
└▶ 휴일
법정휴일에 임금을 지급해야 합니까ㆍ
법정휴일
약정휴일
휴일은 반드시 일요일에 부여해야 하나요ㆍ
└▶ 휴가
법률상 반드시 주어야 하는 휴가의 종류에는 무엇이 있나요ㆍ
연차휴가는 어떻게 부여합니까ㆍ
[사례] 중간입사자의 연차휴가일수 산정방법
[사례] 연차휴가일수 계산을 위한 출근율의 계산방법
[사례] 개인사정으로 병가기간 동안 연차휴가부여
[사례] 결근 시 연차휴가로 대체
생리휴가는 반드시 유급으로 부여해야 합니까ㆍ
[사례] 생리휴가의 유급과 무급의 차이
출산휴가는 며칠을 부여해야 합니까ㆍ
└▶ 징계 및 해고
징계
해고
직원 채용 시 업무체크 포인트
└▶ 근로계약서 외 구비서류비치 사항
└▶ 급여명세서 작성
└▶ 원천세 신고 분 체크
└▶ 4대 보험관리
직원 채용 시 주의해야할 법률 규정들
└▶ 채용 시 남녀 차별 금지
└▶ 채용내정(통지)
└▶ 수습(시용)기간
└▶ 근로계약의 체결
└▶ 기타 채용 시 유의사항
쟁의행위 기간 중 채용 제한
정리해고 전후기간 동안의 신규채용
고용보험지원금 제한
직원 수에 따라 고려해야할 노동관계법
퇴직 시 업무처리 절차
└▶ 퇴직금의 지급
└▶ 건강보험
└▶ 국민연금
└▶ 고용보험
[사례] 실업급여를 받을 수 있는 경우와 받을 수 없는 경우
[사례] 이직확인서 작성방법
└▶ 근로소득세 원천징수
└▶ 기타 점검사항
직원을 자르는 경우 해고예고는 반드시 해야 한다.
└▶ 해고예고의 의무
└▶ 해고예고 수당
└▶ 해고예고기간중의 근로관계
└▶ 해고예고제도의 적용제외(즉시해고)
[사례] 30일전에 해고예고를 하지 않는 경우 해고예고수당 지급해야 한다.
[사례] 해고예고수당의 원천징수
무단결근 등 근무태도 불량에 따른 징계해고
└▶ 무단결근
└▶ 근무태도 불량과 해고
└▶ 업무명령 거부
└▶ 근무성적 부진
└▶ 불성실한 작업태도, 근무태만
└▶ 직장규율 문란
└▶ 회사명예 실추행위
└▶ 집회 및 유인물
└▶ 성실의무 위반
한눈에 보는 퇴직금 계산
법률상 문제없는 퇴직금의 지급
└▶ 퇴직금의 지급요건
1년 이상 계속 근로
근로자
근로자의 퇴직
└▶ 퇴직일의 기준
[사례] 퇴직일의 계속근로연수 포함 여부에 관한 해석
[사례] 퇴직의 효력발생시기
└▶ 퇴직금의 계산방법
계속근로기간
[사례] 매달 4, 5일 내지 15일 정도 근무한 근로자가 상용근로자인지 여부
[사례] 특수한 근무기간의 계속근로기간 포함 여부
[사례] 개인질병 또는 근로자의 귀책사유로 인한 휴직기간의 계속근로기간 포함 여부
30일분의 평균입금
평균임금의 최저한도
평균임금의 산정방법
평균임금의 산정에서 제외되는 기간
[사례] 무단결근기간도 평균임금 산정 기준기간에서 제외해야 하는지ㆍ
[사례] 상여금과 연차수당은 퇴직금 계산 시 임금에 포함되나ㆍ
[사례] 1년 미만의 근로자의 퇴직금 산정 시 상여금의 처리방법
[사례] 판공비의 퇴직금 포함 여부는ㆍ
└▶ 퇴직금의 지급
[사례] 사용자가 근로자와 매월 지급받는 임금 속에 퇴직금을 포함해서 지급
[사례] 회사의 임원에게 퇴직급여를 지급해야 하나요ㆍ
[사례] 인수인계를 안 하고 퇴직한 경우 직원에게 손해배상청구
[사례] 퇴직금과 관련해 궁금한 사례모음
[사례] 출산휴가, 육아휴직, 업무상재해, 기타 회사의 승인을 받은 휴직기간의 퇴직금
1인 이상 모든 사업장에 퇴직금 적용
└▶ 계속근로기간의 기준일
└▶ 퇴직금(또는 퇴직연금 부담금) 지급 특례
퇴직연금제도 해설
└▶ 퇴직연금제도의 종류
└▶ 퇴직연금제도의 가입절차
[사례] 퇴직연금제도 실시 이전에 근무한 기간에 대한 처리
└▶ 퇴직연금의 가입의무
[사례] 퇴직연금은 무조건 의무적으로 가입해야 하나ㆍ
[사례] 새로 성립된 사업이 퇴직연금제도를 도입하지 아니하면 어떻게 되나요ㆍ
[사례] 한 근로자가 DB형퇴직연금제도와 DC형퇴직연금제도에 동시에 가입할 수 있나요ㆍ
[사례] 일용근로자도 퇴직연금의 가입대상인가요ㆍ
[사례] 퇴직연금의 과세방법
[사례] 퇴직연금의 원천징수의무자
퇴직금중간정산의 제한
[사례] 퇴직금 중간정산 사유
퇴직금에 대한 세금 퇴직소득세 해설
└▶ 세법에서 말하는 퇴직소득금액(퇴직급여총액)
퇴직수입금액
[사례] 임원의 퇴직금과 관련한 세법상 처리
비과세 퇴직소득
└▶ 퇴직소득세의 계산
└▶ 과세표준의 계산
퇴직소득공제
└▶ 퇴직소득세 산출세액의 계산
[사례] 1년에 2회 이상 퇴직 시 퇴직소득세 계산
└▶ 퇴직금 중간정산 후 최종 퇴직 시 세액계산특례
└▶ 퇴직소득세 계산사례
└▶ 퇴직소득 원천징수 시기
제8장 급여관리 및 근로소득세 신고·납부
회사에서 지급하는 주요급여항목
└▶ 기본급
└▶ 상여금
└▶ 수당
[사례] 급여업무 시 알아두어야 할 제 규정들
[사례] 임의적으로 비과세 항목을 많이 책정하는 경우
[사례] 상여금을 사장 마음대로 주고 안주고 할 수 있나요
법적으로 강제되는 법정수당(연차수당, 시간외근무수당, 생리수당 등)
└▶ 법정수당
연차수당
[사례] 중도퇴사자의 경우 연차휴가일수
[사례] 1년 미만 근로자에 대한 연차수당지급
[사례] 단시간 근로자의 연차수당지급
연장근로수당
[사례] 철야근무 시 연장근로수당과 대체휴무 시 급여문제
야간근로수당
[사례] 연장근로와 야간근로가 겹치는 경우 수당의 계산
휴일근로수당
[사례] 휴일근로와 연장근로 중복 시 가산임금 산정방법
[사례] 야유회를 유급휴일 날 실시하는 경우
[사례] 토요일 근무 시 연장근로수당 및 휴일근로수당 계산방법
└▶ 비법정수당
[사례] 연장수당 및 각종 수당의 비과세 인가요ㆍ
지각이나 조퇴·외출 시 1일의 급여를 차감할 수 있나요
[사례] 급여반납 또는 급여삭감의 경우 근로소득세 원천징수
한 눈에 보는 급여공제 흐름도
급여세금의 원천징수 업무처리 절차도
└▶ 급여세금의 업무처리 흐름
[사례] 전근무처에서 연말정산환급세액을 받지 못하였을 경우(중도퇴사자 환급문제)
└▶ 급여세금의 주요업무처리 일정
[사례] 종업원할 지방소득세
상용근로자의 근로소득세 계산
└▶ 상용근로자의 원천징수 방법
└▶ 원천징수액의 신고·납부
└▶ 간이세액표를 이용한 근로소득세 공제방법
간이세액표의 계산구조
월급여액
공제대상가족의 수
상여금을 지급하는 경우 근로소득세 공제
└▶ 정기적으로 주는 상여
└▶ 비정기적으로 주는 상여
└▶ 결산 후 소득처분상 상여(잉여금처분에 의한 상여)
└▶ 세무조사로 인정상여 처분된 금액
[사례] 근로소득세 및 4대 보험료를 회사에서 대신내주는 경우 처리방법
일용근로자의 근로소득세 공제방법
└▶ 세법에서 말하는 일용근로자
일용근로자를 상용근로자로 보는 시기
└▶ 일용근로자의 근로소득세 납부액 계산방법
[사례] 일용근로자 일급여 계산 시 비과세소득
[사례] 일용근로자 근로소득세 안내는 방법
└▶ 근로소득세 신고방법
└▶ 일용근로자 지급명세서 제출 및 증빙관리
일용근로자 지급명세서 제출
일용근로자 증빙관리
중도 입·퇴사자의 근로소득세 신고·납부
└▶ 중도입사자
[사례] 전근무지의 4대 보험료 납부액을 아는 방법
└▶ 중도퇴직자
중도퇴직자의 소득공제 및 세액공제
[사례] 퇴직자의 세금신고사항
중도퇴직자 연말정산금액의 납부 및 환급
중도퇴사자 연말정산을 누락한 경우
세금을 안내도 되는 비과세급여의 종류
└▶ 세법에서 규정하는 비과세급여의 종류
식대보조금의 비과세소득
차량유지비(자가운전보조비)의 비과세소득
학자금의 비과세 적용
핸드폰 사용요금의 비과세
휴대폰 보조금의 회계처리
법인세법상 업무관련 통신비만 손금산입 가능함
법인이 업무관련 휴대폰 사용요금 대납 시 매입세액공제 가능함
[사례] 핸드폰 사용료에 대해서 보다 현명한 비용처리방법
└▶ 직원 재해 시 회사에서 부담하는 병원비
└▶ 경조사비
└▶ 사택의 제공
└▶ 숙직료·일직료
└▶ 직원들에게 제공하는 상품권 등 선물비용
└▶ 직원 회식비용
└▶ 종업원(직원)대출금
└▶ 직원 학원비 보조액
└▶ 임직원의 재해관련 보험료를 대납
근로소득세를 신고·납부해야 하는 날
[사례] 반기별 납부승인자의 유의사항
└▶ 급여를 미지급한 경우
└▶ 원천징수세액의 소액부징수
└▶ 국고금단수계산법에 의한 절사
└▶ 원천징수를 하지 않은 경우
근로소득세 수정신고
└▶ 수정제출대상
└▶ 수정제출시기
원천징수이행상황신고서의 잘못 기재
법인세법상 소득처분(소득금액변경통지)
└▶ 수정제출방법
근로소득세 연말정산
└▶ 연말정산은 무엇인가ㆍ
└▶ 연말정산액 계산
└▶ 연말정산의 마무리
납부 및 환급세액을 환급받는 방법
각종 서류의 제출과 교부
[사례] 지급명세서(지급명세서) 제출방법
[사례] 세금을 차감하고 일정액을 지급하기로 계약한 경우 지급액의 계산
제9장 4대 보험 관리
4대 보험은 누구나 가입을 해야 하나요
└▶ 적용대상 사업장
국민연금·건강보험
고용보험·산재보험
└▶ 적용대상 근로자
근로자의 개념
적용대상 근로자
[사례] 4대 보험 가입과 납부에 대한 특이·예외사항
[사례] 대표이사도 4대 보험의 적용이 가능한가ㆍ
[사례] 무보수 대표이사의 4대 보험
[사례] 법인의 대표이사 및 개인회사 사장의 4대 보험료 공제방법
일용근로자의 4대 보험 가입
└▶ 일용근로자의 4대 보험 가입여부
└▶ 일용근로자의 4대 보험 가입 및 급여공제액
건강보험
국민연금
고용보험과 산재보험
[사례] 기간제근로자의 보험 가입기준과 절차는ㆍ
신규입사자의 4대 보험 신고
└▶ 건강보험
└▶ 국민연금
└▶ 고용보험
[사례] 4대 보험의 소급적용신고
퇴직자의 4대 보험 신고
└▶ 건강보험
└▶ 국민연금
└▶ 고용보험
사업장 등의 변동 시 4대 보험 신고
└▶ 건강보험
└▶ 국민연금
└▶ 고용보험
[사례] 법인의 대표이사 변경 시 4대 보험처리
[사례] 매월 급여의 변동 시 4대 보험료 공제
4대 사회보험 포털을 활용한 4대 보험 직접신고
급여에서 4대 보험 공제 및 납부
└▶ 급여에서 공제하는 4대보험
건강보험료
노인장기요양보험료
국민연금
고용보험료
산재보험료
└▶ 보험료의 납부의무 및 원천공제
└▶ 4대 보험 공제시 기준임금
[사례] 4대 보험을 적게 내려고 비과세 안 돼는 항목을 비과세 처리하는 경우
[사례] 출산휴가, 육아휴직 때 4대 보험료를 내야하나ㆍ
[사례] 휴직기간 동안의 4대 보험
[사례] 설 상여금 등의 4대 보험
4대 보험료의 정산
└▶ 건강보험료의 정산
└▶ 고용보험료와 산재보험료의 정산
일반기업의 고용보험료와 산재보험료 정산
건설업의 고용보험료와 산재보험료 정산
두 직장을 다니는 경우 4대 보험
└▶ 건강보험
└▶ 국민연금
└▶ 고용보험 및 산재보험
[사례] 두 군데 사업장 소속으로 돼 있을 경우 한 군데에서만 4대 보험을 신고할 수 있는 방법이 있을까요ㆍ
[사례] 부인이 남편회사(개인회사)에 근로자로 등재된 경우 4대 보험
[사례] 둘 이상 적용 사업장가입자의 국민연금 기준소득월액의 결정
중도에 입사 및 퇴사한 직원의 4대 보험
└▶ 건강보험
└▶ 국민연금
└▶ 고용보험
외국인의 4대 보험
└▶ 건강보험
└▶ 국민연금
└▶ 고용보험
건강보험 연말정산(보수총액신고)
└▶ 연말정산 신고
└▶ 직장가입자보수총액통보서 작성법
국민연금 소득총액신고
└▶ 소득총액 신고란ㆍ
└▶ 전년도 소득총액
└▶ 소득총액신고 업무 흐름
└▶ 신고의무자
과오납 4대 보험료의 환불
└▶ 건강보험
└▶ 국민연금
└▶ 고용보험
제10장 부가가치세 관리
부가가치세는 언제·얼마를 내야하나요ㆍ
└▶ 부가가치세는 무엇에 대해 내는 세금인가ㆍ
└▶ 부가가치세의 계산방법은ㆍ
└▶ 부가가치세 신고 ㆍ 납부는 언제하나요ㆍ
개인사업자
법인사업자
부가가치세의 계산 흐름
└▶ 간이과세자 계산구조
└▶ 일반과세자 계산구조
부가가치세 과세대상
└▶ 과세대상
└▶ 면세대상
└▶ 영세율대상
부가가치세의 신고·납부
└▶ 부가가치세 신고대상·신고방법·신고기간
계속사업자
신규사업자
폐업자
└▶ 부가가치세 예정신고 및 납부
예정신고대상자
예정신고 대상기간 및 신고·납부기한
└▶ 부가가치세 확정신고 및 납부
확정신고 대상자
확정신고 대상기간 및 신고·납부기한
└▶ 부가가치세 신고서 작성방법
부가가치세 신고 시 제출해야 할 서류
부가가치세 신고서 제출(접수)방법
부가가치세 납부(환급) 방법
부가가치세 환급
[사례] 부가가치세 신고 시 기본적으로 챙겨야할 사항
간이과세자의 부가가치세 신고서 작성
└▶ 간이과세자가 될 수 있는 사업자
└▶ 간이과세자에서 일반과세자로 변경되는 경우
└▶ 간이과세자 부가가치세 신고서 작성요령
신고서를 작성할 때 준비할 사항
신고구분
과세표준
과세분
영세율적용분
재고납부세액
공제세액
매입세금계산서 등 수취세액공제
의제매입세액공제
매입자발행세금계산서세액공제
신용카드매출전표등발행세액공제
가산세
차감납부 할 세액
납부서 작성요령
납부의무의 면제
과세표준명세
면세수입금액
국세환급금계좌신고
일반과세자의 부가가치세 신고서 작성
└▶ 과세표준 및 매출세액
과세
영세율
예정신고누락분
[사례] 예정신고·납부누락분을 확정신고·납부 시 신고·납부하는 경우 가산세
대손세액가감
└▶ 매입세액
세금계산서
예정신고누락분
매입자발행세금계산서
기타공제매입세액
신용카드매출전표 등 수령명세서 제출 분
의제매입세액공제
재활용폐자원등매입세액공제
과세사업전환매입세액
재고매입세액
변제대손세액
공제받지 못할 매입세액
[사례] 차종별 부가가치세 매입세액 공제가능 여부(예시)
[사례] 비업무용소형승용차 관련 매입세액불공제 사례
공통매입세액면세사업분
대손세액공제
└▶ 경감세액
기타 공제·경감세액
전자세금계산서발급세액공제
택시운송사업자 경감세액
현금영수증사업자세액공제
신용카드매출전표발행세액공제등
└▶ 예정신고미환급세액
└▶ 예정고지세액
예정고지대상자 및 세액
예정고지자 중 신고 가능한 사업자
└▶ 가산세액
사업자미등록 가산세
세금계산서미발급가산세
세금계산서 발급불성실 가산세 등
전자세금계산서미전송가산세
세금계산서합계표제출불성실
신고불성실가산세
납부불성실가산세
영세율과세표준신고불성실가산세
현금매출명세서미제출 가산세
[사례] 수정신고와 경정청구 및 기한후신고시 가산세
└▶ 국세환급금계좌신고
└▶ 폐업신고
└▶ 과세표준명세
└▶ 세무대리인
└▶ 면세사업 수입금액
[사례] 개인사업자는 부가가치세 신고를 정확히 해야 소득세도 적게 낸다.
[사례] 부가가치세 신고 시 왜 부가율에 맞춰야 하나요.
부가가치세 신고와 관련한 체크포인트
└▶ 기본사항 체크
세금계산서합계표 분석
신용카드매출전표 분석
신용카드매출전표발행분 세금계산서 교부배제에 대한 신고방법
간이과세 포기대상 검토
└▶ 과세표준 및 매출세액 분석
일반사항
영세율 검토
과세표준 안분계산
└▶ 매입세액 및 납부세액 검토
세금계산서에 의한 매입세액 검토
신용카드매출전표 수취분
의제매입세액 검토
대손세액공제 검토
재활용폐자원 매입세액공제 검토
공통매입세액 검토
신용카드발행액공제 검토
└▶ 차감납부세액 검토
└▶ 가산세 검토
부가가치세 신고를 잘못하거나 안한 경우
└▶ 수정신고를 하면 된다
└▶ 경정청구를 할 수 있다
└▶ 부가가치세 신고를 기한 내에 하지 않은 경우
부가가치세 절세를 위한 기본습관
현재위치 : 
