스스로 부가가치세를 관리할 수 있도록 소개하는 『부가가치세 강의비법노트』. 부가가치세 관리에 대해 설명한 것으로, 총 7장으로 구성되어 있다. 부가가치세가 무엇인지부터 영세율과 면세제도, 납부액 계산, 전자신고 등 이론과 실무를 자세히 설명한다.

제1장 부가가치세란 무엇인가?
부가가치세는 누가 내는 건가요?(납세의무자)
■ 재화·용역의 공급에 대한 납세의무자
1. 영리목적의 유무에 불구한다.
2. 사업성이 있어야 한다.
3. 독립성이 있어야 한다.
■ 재화의 수입에 대한 납세의무자
■ 부가가치세 납세의무자의 구분
1. 과세사업자
2. 면세사업자
3. 과세사업과 면세사업을 겸업하는 사업자
■ 사례별 납세의무자
1. 합병시 납세의무자
2. 사업양도시 납세의무자
3. 상속시 납세의무자
4. 공동사업시 납세의무자
5. 위탁판매·대리인 판매시 납세의무자

 부가가치세는 언제 내는 건가요?(과세기간)

■ 개인사업자
■ 법인사업자

■ 부가가치세는 어디다 내야 하나요?(납세지)

■ 부가가치세법상 사업장
■ 직매장, 하치장, 임시사업장의 구분
■ 주사업장 총괄납부
1. 주사업장 총괄납부의 신청
2. 주사업장 총괄납부의 효력
 내부거래에 대한 세금계산서 교부의무 없음
 부가가치세 납부 및 환급의 통산
3. 과세표준의 신고 및 납부 방법
4. 주사업장총괄납부의 포기
■ 사업자단위 신고·납부제도
1. 사업자단위 신고·납부제도의 요건
2. 사업자단위 신고·납부제도의 효력
 수정·경정청구 등에 대한 관할세무서
 부가가치세 신고

 사업시작 20일 이내에 반드시 사업자등록을 한다.

■ 사업자등록의 신청
1. 사업자등록 신청 전 결정사항
2. 사업자등록 신청 절차
■ 사업자등록 신청시 제출서류
■ 사업자등록증의 발급
■ 사업자등록증의 정정
1. 사업자등록증의 일반적인 정정사유
2. 회사형태별 사업자등록증의 정정사유
 법인의 사업자등록증 정정사유
 개인사업자의 사업자등록증 정정사유
3. 사업자등록증의 정정신고시 첨부서류
4. 사업자등록증의 정정신고를 안한 경우 불이익
■ 휴업 또는 폐업
1. 휴업·폐업신고사항
2. 합병시 소멸법인의 폐업신고

 부가가치세를 납부해야 하는 과세거래

■ 재화의 공급
1. 재화의 개념
 재화의 실질공급
 재화의 간주공급
2. 재화의 공급으로 보지 않는 경우
 담보제공
 사업을 포괄적으로 양도한 경우
 상속·증여세 및 지방세의 물납
 특정창고증권의 양도
 공매 및 강제경매
■ 용역의 공급
1. 용역의 범위
2. 용역공급의 범위
■ 재화의 수입
1. 재화수입의 범위
2. 수출신고수리된 물품
3. 수입재화의 부가가치세 과세표준
4. 보세구역에서의 부가가치세 판단
 부수재화 또는 용역
1. 주된 거래에 부수되는 재화 또는 용역
2. 주된 사업에 부수되는 재화 또는 용역

 세금계산서는 언제 발행하나요?(거래시기)

■ 일반적인 공급시기
■ 공급시기의 특례
■ 거래형태별 공급시기

 제2장 영세율과 면세제도

 부가가치세법상 영세율 제도

■ 영세율 적용대상과 첨부서류
1. 부가가치세법
2. 조세특례제한법
3. 영세율 첨부서류
■ 수출신고서 작성
1. 수출신고필증의 작성요령
2. 알아두면 유익한 수출 거래조건과 대금 결제
 거래조건
 대금결제
■ 영세율 과세표준

 부가가치세법상 면세제도

■ 부가가치세 신고 ? 납부가 면제되는 면세항목
1. 기초생활필수품·용역
 미가공식료품
 농·축·수·임산물
 수도물
 연탄과 무연탄
 여객운송용역
 주택과 부수토지의 임대용역
2. 국민후생 및 문화관련 재화·용역
 의료보건용역 및 혈액
 교육용역
 도서·신문·잡지·관보·통신 및 방송(광고는 과세)
문화·예술·비직업운동경기
 도서관 등 공중전시관 입장용역
3. 부가가치 생산요소 및 인적용역
 토지의 공급
 금융·보험용역
 전문적·개인적 인적용역
4. 기타
 우표·인지·증지·복권 및 공중전화
 저가, 특수용 담배 등
 종교 등 공익단체의 재화·용역공급
 국가 등 정부업무대행단체의 공급
5. 조세특례제한법상 면세대상
 국민주택과 당해 주택의 건설, 설계용역
 공동주택의 관리용역
6. 수입재화에 대한 면세
■ 면세의 포기
1. 면세포기의 대상
2. 면세포기의 절차
3. 면세포기의 효력
■ 부가가치세 면세사업자의 세무처리 유의사항
1. 매출증빙의 관리
 계산서 등의 작성, 교부
 매출, 매입처별 계산서 합계표제출
 계산서를 교부한 것으로 보는 경우
 영수증을 교부해도 되는 경우
2. 매입증빙의 관리
3. 사업장현황신고
4. 부가가치세 과세, 면세 겸영사업자의 세무처리 유의사항
 매출증빙의 처리
 매입증빙의 관리
 부가가치세 납부세액 계산
 공통매입세액 안분계산

 제3장 부가가치세 납부액 계산

 부가가치세 계산은 어떻게 하나요?

■ 간이과세자의 부가가치세 계산방법
■ 일반과세자의 부가가치세 계산방법

 부가가치세 과세표준의 계산

■ 일반적인 과세표준의 계산
1. 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준
 일반적인 경우
 부당하게 낮은 대가를 받거나 대가를 받지 않는 경우
 폐업시 재고재화
 부가가치세가 구분되지 않는 경우
 과세표준에 포함되는 것과 포함되지 않는 것
 과세표준에서 공제하지 않는 것
 대가를 외화로 받는 경우 과세표준 환산
2. 재화의 수입시 과세표준
■ 재화의 공급의제에 대한 과세표준
1. 일반적인 경우
 감가상각 자산 이외의 자산
 감가상각 자산의 간주공급
 감가상각 자산의 일부전용
2. 판매목적 타사업장 반출의 경우
■ 과세표준 계산의 특례
1. 과세, 면세 공통사용재화를 공급하는 경우
 안분계산 방법
 안분계산의 생략
2. 토지와 건물을 함께 공급하는 경우 과세표준 안분계산
3. 부동산 임대용역 과세표준의 계산
 일반적인 경우
 국가 등의 기부체납한 자산의 경우
 임차부동산을 재임대한 경우
 임대료를 선불 또는 후불로 받는 경우
 구분이 불분명한 경우

 부가가치세 매출세액의 계산

■ 대손세액공제 사유
■ 대손세액의 계산
■ 대손시 제출서류
■ 법인세법상 대손상각 시기

 부가가치세 매입세액의 계산

■ 신용카드매출전표 등에 의한 매입세액공제
■ 의제매입세액
1. 일반적인 경우
2. 과세·면세사업 겸업자의 의제매입세액의 안분계산
3. 의제매입세액의 추징
■ 재활용폐자원등매입세액공제
■ 재고매입세액공제
■ 감가상각자산 과세전용 매입세액공제
1. 일반적인 경우
2. 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용하는 경우
 원칙적인 방법
 과세, 면세 공급가액이 없는 경우
3. 부가가치세 신고
■ 변제대손세액
■ 공제받지 못할 매입세액
1. 매입처별세금계산서합계표를 미제출·부실 기재한 경우
2. 세금계산서를 미수취 및 부실 기재한 경우
3. 사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액
4. 비영업용 소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액
5. 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액
6. 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역을 공급하는 사업에 관련된 매입세액과 토지관련 매입세액
7. 사업자 등록을 하기 전의 매입세액
■ 공통매입세액 중 면세사업분 안분계산
1. 당해 과세기간 공급가액이 있는 경우 안분계산
2. 안분계산을 안해도 되는 경우
3. 과세, 면세 공급가액이 없거나 어느 한 사업의 공급가액이 없는 경우
4. 공통매입세액의 정산
5. 납부세액 또는 환급세액의 재계산
 재계산 요건
 재계산 방법
 재계산된 세액의 신고·납부
 재계산을 하지 않는 경우
■ 대손세액공제공제

 부가가치세 납부세액의 계산

■ 전자신고세액공제
■ 택시운송사업자 경감세액
■ 현금영수증사업자세액공제
■ 농·어업용 및 연안여객 선박용 석유류에 대한 부가가치세 감면
■ 신용카드매출전표발행공제
■ 전자세금계산서 발급·전송에 대한 세액공제

 부가가치세 신고·납부 절차

■ 예정신고와 납부
1. 일반적인 경우
2. 개인사업자에 대한 예외
 원칙
 반드시 예정신고를 하거나 예정신고를 할 수 있는 경우
3. 법인사업자
■ 확정신고와 납부
■ 부가가치세 신고시 제출서류
1. 일반과세자 제출서류
2. 간이과세자 제출서류
■ 대리납부
1. 대리납부의 절차
2. 대리납부의 대상이 되는 용역의 공급가액(과세표준)
일반적인 경우
 예외적인 경우
3. 대리납부불성실 가산세
■ 부가가치세 결정 및 경정
1. 결정 및 경정의 사유
 결정
 경정
 수시부과 결정
2. 결정 및 경정기관
3. 결정 및 경정의 방법
 일반적인 경우(실지조사)
예외적인 경우(추계)
4. 재경정
■ 징수
■ 환급
1. 일반환급
2. 조기환급
 조기환급 대상
 조기환급 신청
 환급세액의 계산
 조기환급신고시 제출서류와 간주임대료 신고
3. 경정시 환급
■ 가산세
1. 사업자미등록·허위등록 가산세
2. 세금계산서 관련 가산세
3. 매출처별세금계산서합계표 불성실 가산세
4. 매입처별세금계산서합계표 불성실 가산세
5. 신고불성실가산세 및 납부불성실가산세
6. 영세율과세표준신고불성실가산세
7. 수입금액명세서 제출 불성실가산세
8. 가산세 중복적용 배제

 제4장 간이과세자 부가가치세 해설

 간이과세자의 범위

■ 간이과세의 적용대상
■ 간이과세를 적용받지 못하는 경우

 간이과세자 ↔ 일반과세자 과세유형의 변경

■ 과세유형의 변경시기
1. 일반적인 경우
2. 신규사업자의 경우
3. 특별한 경우
■ 과세유형의 변경절차

 간이과세자의 부가가치세 계산구조와 신고·납부

■ 매출세액
1. 납부세액
 업종별 부가가치율
 납부의무의 면제
2. 재고납부세액
 계산 대상 자산
 계산방법
 납부방법
 재고품·감가상각자산의 신고 및 승인
■ 공제세액
1. 매입세금계산서 등 수취세액공제
 일반적인 경우
 부가가치율이 다른 업종을 겸업하는 경우
 과세사업과 면세사업을 겸업하는 경우
2. 의제매입세액공제
 면세로 구입한 농·축·수·임산물
 의제매입세액 공제방법
3. 신용카드매출전표등발행세액공제
4. 조세특례제한법상 전자신고세액공제
■ 가산세
■ 결정 또는 경정으로 인한 납부세액계산의 특례
■ 간이과세자의 부가가치세 신고·납부
1. 예정신고·납부
2. 확정신고·납부
3. 신고시 제출서류

 간이과세의 포기

■ 간이과세의 포기
■ 간이과세 포기 후 재적용
■ 간이과세 포기한 경우 과세기간 계산

 제5장 홈택스를 활용한 부가가치세 전자신고

 홈택스를 활용한 간이과세자의 부가가치세 신고·납부

■ 사업자 기본사항 입력
■ 매출세액 - 과세분 입력
■ 공제세액입력(매입세금계산서, 신용카드 등)
■ 공제세액입력(의제매입, 매입자발행세금계산서 등)
■ 과세표준명세입력
■ 면세수입금액입력
■ 가산세입력
■ 재고납부세액입력
■ 오류내역조회
■ 납부할 세액 계산
■ 신고서 전송
■ 신고서 전체보기 및 인쇄
■ 금년 전자신고 관련 변경사항

 홈택스를 활용한 일반과세자의 부가가치세 신고·납부

■ 사업자 기본사항 입력
■ 신고서식 및 항목선택
■ 매출세액입력
1. 세금계산서교부분
2. 매출기타분
3. 예정신고누락분
4. 대손세액분
5. 과세표준명세
6. 면세수입금액
■ 매입세액입력
1. 세금계산서수취분
2. 예정신고누락분
3. 매입자발행세금계산서
4. 기타공제매입세액
 신용카드매출전표 등 수취금액
 의제매입세액
 재활용폐자원 등에 대한 매입세액
 고금에 대한 의제매입세액 공제
 과세사업전환 매입세액
 대손세액공제
5. 공제받지 못할 매입세액 명세서
■ 경감·공제세액입력
■ 예정고지·예정신고입력
■ 금지금 매입자 납부특례 기납부세액
■ 가산세입력
■ 기타첨부서류 입력
■ 신고서 오류내역조회
■ 납부할 세액계산
■ 신고서 전송
■ 신고서 전체보기 및 인쇄
■ 첨부서류 입력
1. 부동산임대공급가액명세서 작성
2. 매출처별세금계산서합계표 작성
3. 매입처별세금계산서합계표 작성
4. 신용카드매출전표등발행금액집계표 작성
5. 전자화폐결제명세서 작성
6. 수출실적명세서 작성
7. 영세율첨부서류제출명세서 작성
8. 일반과세전환시 재고품 및 감가상각자산신고서 작성
9. 대손세액공제신고서 작성
10. 건물 등 감가상각자산취득명세서 작성
11. 공제받지 못할 매입세액 명세서 작성
 공제받지 못할 매입세액
 공통매입세액 안분계산
 공통매입세액의 정산내역
 납부세액 또는 환급세액 재계산
12. 신용카드매출전표 등 수취명세서 작성
13. 의제매입세액공제신고서 작성
14. 재활용폐자원 및 중고품매입세액 공제신고서 작성
 재활용폐자원 등 매입합계 입력
 재활용폐자원 매입세액공제 관련 신고내용 입력
15. 과세사업전환 감가상각자산신고서
16. 대손세액변제신고서 작성
17. 수입금액명세서 작성
18. 매출처별계산서합계표 작성
19. 매입처별계산서합계표 작성
20. 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서 작성
21. 사업장현황명세서
22. 건물관리명세서
23. 간이전환시재고품및감가상각자산신고서 작성
24. 월별판매액 합계표 작성
25. 고금 의제매입세액 공제 신고서
26. 고금 매입·매출 명세서
■ 일반신고서(수정신고, 경정청구) 작성 및 전송요령
1. 사업자 기본사항 입력
2. 일반신고서(앞쪽)
3. 일반신고서(뒤쪽)
4. 매출세금계산서합계표 입력
5. 매입세금계산서합계표 입력
6. 신고 내용 요약
7. 신고서 전송 및 신고서 전체보기

 제6장 부가가치세 증빙관리와 회계처리

 전자세금계산서와 종이세금계산서

■ 전자세금계산서란?
1. 전자세금계산서의 개요
2. 전자세금계산서의 발행방법
3. 국세청 e세로를 이용한 전자세금계산서의 발행방법
e세로 회원가입 절차 및 공인인증서 등록방법
 공인인증서의 필요성과 사용가능한 종류
e세로를 통한 전자세금계산서 발행절차
e세로를 통한 발행내역 조회
 세금계산서합계표 작성방법
■ 전자세금계산서의 발행방법
1. 종이세금계산서와 전자세금계산서 비교
2. 사업자준비사항
 법인사업자 사전준비 사항 등
 개인사업자 사전준비 사항 등
3. 전자세금계산서의 발행 및 전송
 전자세금계산서의 발행
 전자세금계산서의 전송
4. 수정전자세금계산서의 발행
 전자세금계산서 제도 도입에 따른 변화
 수정세금계산서 교부사유 및 방법
5. 세액공제

 종이세금계산서 등 기타 법정증빙관리

■ 계산서
■ 신용카드매출전표
■ 현금영수증
■ 지로영수증
■ 간이영수증

 부가가치세 회계처리

■ 종합사례에 따른 분개
■ 부가가치세 사례별 분개
1. 물건의 현금판매
2. 외상판매
3. 장기할부판매
4. 조건부기한부금판매
5. 완성도기준 지급판매·중간지급 조건부판매
6. 위탁판매
7. 자가공급
8. 자가공급(총괄납부 승인을 받지 않은 경우)
9. 개인적 공급
10. 사업상 증여
11. 간주임대료
12. 매입세액불공제 되는 매입세액
13. 부가가치세 납부 및 환급세액
14. 대손세액공제의 경우
15. 부가가치세 기타공제액이 있는 경우

 제7장 자격증 공부를 위한 부가가치세 문제

■ 부가가치세의 개요
■ 과세대상
■ 사업자등록
■ 영세율과 면세
■ 세금계산서
■ 과세표준
■ 매입세액공제
■ 신고와 납부

[주요 사례]
▶ 사업의 계속성·반복성이 없는 경우에도 부가가치세 납세의무가 성립하는 경우
▶ 아파트 자치운영회의 납세의무
▶ 상가번영회에 대한 부가가치세
▶ 농어민이 영업장을 별도로 설치해서 농축수산물을 판매하는 경우
▶ 사업의 포괄적 양도·양수
▶ 사업자등록 전 사업을 개시한 사업자의 과세기간
▶ 인접되어 있는 사업장의 동일사업장 여부
▶ 종된 사업장이 신설된 경우의 총괄납부
▶ 총괄납부제도를 활용하면 금융이자만큼 이익을 볼 수 있다.
▶ 종된 사업장은 신고를 하지 않고 주된 사업장에서 합산신고를 한 경우
▶ 종된 사업장의 공급분을 주사업장 명의로 세금계산서를 교부하였다면
▶ 종된 사업장을 폐업하는 경우
▶ 조기환급 신고서
▶ 내부거래에 대해 세금계산서를 교부한 경우
▶ 주사업장 총괄납부 변경시 포함해서 신고하는 과세기간
▶ 각 사업장의 경비를 본점에서 일괄처리시
▶ 신설사업장 세금계산서를 기존사업장 명의로 받는 경우
▶ 간이과세자로 사업자등록하면 무엇이 좋은가?
▶ 사업자등록 신청시 업종선택의 중요성
▶ 법인지점이 등기되지 않았을 때의 사업자등록
▶ 2인 이상이 법인의 대표이사로 등기된 경우 사업자등록
▶ 사업자등록을 하지 않고 사업을 하면 어떻게 되나요?
▶ 업종변경 또는 업종추가로 사업자등록 정정신고
▶ 법인사업자등록 정정시 법인등기부상에 추가등기가 되어야 하는지?
▶ 폐업하는 경우 세무상 처리사항
▶ 폐업시 절세전략(폐업시 재고자산은 최대한 없게 한다)
▶ 손해배상금의 과세
▶ 골프장·테니스장·헬스클럽 등의 회원권 양도
▶ 손해배상금 등
▶ 백화점 내 직매장에 재화를 공급하는 경우
▶ 다른 사업장에 원재료, 교체용, 사업용으로 반출하는 경우
▶ 다른 사업장에서 판매용 목적으로 반출하는 경우
▶ 차량(소형승용차)을 파는 경우 부가가치세
1. 과세 사업에 사용하던 차량판매
2. 면세 사업에 사용하던 차량판매
3. 사업과 관련 없는 개인용도 차량판매
▶ 알아두면 유익한 재화공급 관련 사례
1. 상가관리비의 부가가치세
2. 주택신축시 부가가치세
3. 건물을 신축해 주고 일정기간 사용권을 갖는 경우
4. 공동임대 건물의 일부 양도
5. 오피스텔의 양도시 부가가치세
6. 통신카드, 교통카드 등의 판매
▶ 퇴직하는 임원에게 판매 또는 기증한 승용자동차, 노트북 등의 부가가치세
▶ 통신사업자, 백화점 등의 경품제공시 과세
▶ 포괄적 사업양수도의 요건과 사례
▶ 음식점운영자가 종업원에게 음식용역을 제공하는 경우 부가가치세
▶ 아파트형공장 입주자 대표관리기구가 받은 사용료 부가가치세
▶ 공해에서 채포된 수산물
▶ 건설용역에 부수되는 설계용역의 과세여부
▶ 병원의 입원실 음식용역 및 구내식당 과세여부
▶ 병원건물, 의료장비, 병원차량의 매각시 과세여부
▶ 약국의 조제용역의약품과 조제와 상관없는 의약품의 판매
▶ 도서에 붙어있는 CD와 소프트웨어 매뉴얼의 과세여부
▶ 자사제품을 무상으로 임직원이나 거래처에 주는 경우 부가가치세
▶ 준공일 이후 지급받는 잔금의 공급시기
▶ 수출재화의 경우 공급시기
▶ 건설용역(건설도급공사)의 경우 공급시기
1. 공사기간만 명시되어 있고 지급시기가 정해지지 않은 건설공사
2. 중간지급조건부 또는 기성고에 따라서 대가를 지급하기로 한 경우
3. 장기할부판매의 경우
▶ 세금계산서를 발행할 때 유의할 사항
▶ 수출재화의 공급시 과세표준과 공급시기와 대금결제일의 차이로 인한 금액
▶ 무환수출 및 무환수입시 부가가치세 처리
▶ 구매승인서에 의한 영세율 신고시 유의사항
▶ 해외 건설공사의 하도급 관련 영세율 적용 여부
▶ 수입재화를 반품하는 경우 영세율 적용
▶ 동일재화를 수리해서 재수출하거나 동일제품을 교환해서 재수출하는 경우
▶ 내국신용장 등이 없는 국내거래
▶ 영세율과세표준의 무신고 및 첨부서류 미제출시
▶ 내국신용장에 의한 영세율 적용
▶ 수출신고필증상 부가가치세와 관련해 반드시 알아야할 사항
▶ 임가공수출의 경우 영세율 적용
▶ 보따리 무역의 경우 영세율 적용
▶ 국외에서 국내 다른 사업자에게 인도하는 재화의 영세율 적용
▶ 물품의 인도일 이후에 내국신용장 등이 개설된 경우 세금계산서의 교부
▶ 영세율 신고를 하는 경우에는 첨부서류를 반드시 제출하자
▶ 버스표의 수탁판매업 및 여객운송용 차량을 양도하거나 폐차처분시 면세여부
▶ 자동차운송겸용여객선의 면세여부
▶ 사택이나 주말농장으로 임대하는 경우 면세여부
▶ 주택과 이에 부수되는 토지의 임대용역 부가가치세 면세판정
▶ 오피스텔에 대한 부가가치세
▶ 부동산을 매매하는 경우 면세와 과세의 구분
▶ 병원구내식당의 면세여부
▶ 병원에서 운영하는 산후조리원 면세여부
▶ 아파트 청소용역과 소독용역의 면세여부
▶ 교육용역 중 면세와 과세되는 사례
▶ 아파트 베란다 샤시공급의 면세 여부
▶ 국민주택 하자보수 용역의 면세여부
▶ 재화 또는 용역별 과세와 면세구분 비교
▶ 부가가치율과 업종별 매매총이익율
▶ 공급가액과 공급대가의 차이
▶ 차가감납부할 세액(일반과세자)
▶ 부동산임대(사무실)을 무상으로 공급받은 경우 부가가치세 납부여부
▶ 인터넷 게임의 부가가치세 과세표준
▶ 부가가치세가 구분되지 않는 경우 공급가액 100/110과 부가가치세 10/110계산의 의미
▶ 마일리지 사용시 부가가치세 과세표준
▶ 부가가치세 과세표준에서 제외되는 부담금
▶ 상품권을 할인해서 판매하는 경우 과세표준
▶ 봉사료를 과세표준에서 제외하는 사업자가 지켜야할 사항
▶ 매출에누리와 환입 및 매출할인, 장려금의 세무상 처리
▶ 법무사의 공과금 대행납부시 부가가치세 과세표준
▶ 여행알선수수료의 부가가치세 과세표준
▶ 수출된 재화가 환입된 경우 과세표준
▶ 수입한 재화를 반품하는 경우
▶ 수입하는 재화를 선하증권으로 양도시 과세표준 및 세금계산서 교부
▶ 인터넷 쇼핑몰과 지마켓, 옥션 등에서 물품의 판매시 부가가치세
▶ 핸드폰 판매대리점의 보조금에 대한 부가가치세 과세표준
▶ 분양 중 미리 받은 전세보증금에 대한 간주임대료 계산시점
▶ 임차인이 부담한 건물의 신축비 또는 시설비(인테리어 비용)
▶ 월임대료를 지급하지 못해서 임대보증금에서 차감하는 경우
▶ 부동산 임대업자가 받은 권리금 및 위약금의 과세여부
▶ 부동산임대료와 관리비의 부가가치세 과세표준
▶ 위탁판매시 수탁자 할인금액의 부가가치세 과세표준 포함(할인쿠폰을 발행해 할인된 가격으로 판매시)
▶ 거래처 어음이 부도난 경우 부가가치세 신고
▶ 할인어음의 대손세액공제가능 여부
▶ 배서어음의 대손세액공제가능 여부
▶ 융통어음의 대손세액공제가능 여부
▶ 어음을 분실한 경우 대손세액공제가능 여부
▶ 개인회사에서 법인으로 전환 후 어음의 부도시 대손세액공제 여부
▶ 차량사고로 보험금 수령시 부담하는 부가가치세 처리
▶ 매출이 없는데도 부가가치세 신고를 해야 하나요?
▶ 매출은 없어도 매입은 있는 경우 부가가치세 신고를 해야 하나요?
▶ 확정신고기한 내에 공제받지 못한 부도어음의 대손세액공제 여부
▶ 임직원 또는 개인사업자의 가족명의 신용카드사용액도 매입세액공제가 가능한지?
▶ 개인 대표자 명의 신용카드 매입세액공제
▶ 직원 회식하고 신용카드 결제시 매입세액공제가 되는지?
▶ 신용카드매출전표의 부가가치세 신고방법
▶ 6월말, 12월말의 대량 매입 세무조사 자초한다!
▶ 부가가치세신고시 착오로 이중으로 매입을 입력한 경우
▶ 사업자등록을 정정하지 않은 경우 매입세액공제
▶ 사업자등록 직권말소된 경우 매입세액공제
▶ 공급시기 이전 또는 이후 발행된 세금계산서의 매입세액공제
▶ 명의위장사업자로부터 받은 세금계산서의 매입세액공제
▶ 업무용 렌트카(리스차량 포함) 대여금의 매입세액공제
▶ 종업원(직원)차량을 업무용으로 이용시 매입세액공제
▶ 차종별 부가가치세 매입세액공제가능 여부
▶ 직원 전용주차장 임차료의 매입세액공제
▶ 고객 또는 거래처 방문 차량의 주차비의 매입세액공제
▶ 매입세액불공제대상 토지관련 매입세액
▶ 매입세액공제대상 토지관련 매입세액
▶ 과세·면세 겸업사업자의 부가가치세
▶ 공통매입세액에 해당하는 주요사례
▶ 여러 개의 사업장이 있는 경우 공통매입세액의 안분계산
▶ 과세·면세 겸업사업자가 건축설계용역을 제공받아 토지와 함께 공급하는 경우 부가가치세 과세
▶ 부가가치세 신고시 왜 부가율에 맞춰야 하나요
▶ 옥션, 지마켓을 통한 오픈마켓 거래시 결제대행업체를 통한 신용카드 거래의 신용카드발행세액공제
▶ 예정고지세액은 실적이 없어도 반드시 납부해야 하나요?
▶ 확정신고 대상이 되는 재화 또는 용역의 공급
▶ 추계시에도 매입세액공제가 가능한가요?
▶ 상가 분양대금에서 부가가치세 돌려받기
▶ 조기환급 신고시 누락한 신고내용
▶ 조기환급신청시 초과하여 환급신청을 한 경우 가산세
▶ 조기환급신청 방법에 대한 예시
▶ 수정신고와 경정청구 및 기한후신고시 가산세
▶ 매출누락분 수정신고시 적용되는 가산세
▶ 예정신고누락분 확정신고시 적용되는 가산세
▶ 매출액 신고누락, 되로 받으려다 말로 준다.
▶ 일부 사업을 폐지하는 경우의 간이과세적용여부 판단
▶ 사업자등록을 하지 않은 사업자의 경우 간이과세 판단
▶ 결정 또는 경정의 경우 간이과세 판단
▶ 간이과세자와 일반과세자의 상호 전환시 고려사항
▶ 차가감납부할 세액(간이과세자)
▶ 일반과세자와 간이과세자의 계산구조 차이
▶ 신규사업자의 부가가치세 납세의무 면제규정 적용방법
▶ 의제매입세액이 납부세액을 초과한 경우
▶ 일반과세자와 간이과세자의 의제매입세액공제 차이
▶ 일반과세자와 간이과세자의 신용카드매출전표등발행세액공제
▶ 일반과세자와 간이과세자의 전자신고세액공제
▶ 일반과세자와 간이과세자의 가산세 차이
▶ 일반과세자와 간이과세자의 예정신고·납부 방법 차이
▶ 개인사업자는 부가가치세 신고를 정확히 해야 소득세도 적게 낸다
▶ 세금계산서 필수적기재사항
▶ 계산서의 필수적기재사항
▶ 세금계산서와 계산서의 차이
▶ 신용카드매출전표에 부가가치세가 별도표시 안되는 경우
▶ 개인사업자는 법인카드가 없는데 어떻게 하나요?
▶ 신용카드로 결제했다고 세금계산서를 안주는 데 받을 방법이 없나요
▶ 세금계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증을 받아도 매입세액공제가 안되는 거래
▶ 소득공제용으로 발급받은 현금영수증을 지출증비용으로 바꾸는 방법
▶ 지출결의서나 거래명세서는 증빙이 아닌가요?
▶ 영수증을 여러 장으로 나누어 받는 경우 증빙으로 인정이 되나?
▶ 간이영수증의 발행한도가 정해져 있나요?